【信息摘抄】西班牙所有税收分类大全

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目录

0：西班牙的税务

1： 西班牙税务概述  请点击进入二楼

2：主要的直接税项   请点击进入三楼

        2.1.企业所得税

                     2.1.1居民

                     2.1.2应课税范围

                     2.1.3税率

                     2.1.4应课税利润

                                   a)一般业务收入

                                   b) 可扣除支出

                                   c) 折旧和摊销

                                   d) 股息
                                   e) 亏损

                     2.1.5 对某些投资和活动的税务激励

                                   a)无限制的折旧

                                   b)因转让某些无形固定资产而下调税基：“专利税务”

                                   c)税项抵免

                                                                      国际双重征税减免:一般抵免方法

                                                                     参与豁免:股息和资本利得

                                                                     其他豁免收入:通过常设机构获取的营业利润

                     2.1.6 国际控股公司的特殊制度

                     2.1.7 关联方之间的交易。转移定价

                     2.1.8 资本化不足

                     2.1.9 管理-备案表

                     2.1.10 综合纳税申报表

                     2.1.11时效法规

                     2.1.12裁定

         2.2.个人所得税

                                2.2.1居民

                     2.2.2 应课税收入

                                      应注意一些收入可免交个人所得税

                                              应课税收入的构成

                     2.2.3税率

                                      “新居民”的特殊税率

                     2.2.4 双重征税减免

                     2.2.5管理

          2.3.非居民所得税

                     2.3.1常设机构

                                               通过在西班牙的常设机构开展活动的非居民实体或个人

                                               并非通过在西班牙的常设机构开展活动的非居民实体或个人

3.主要的间接税项    请点击进入四楼

                    3.1.增值税

          3.2.转让税

          3.3.资本税

          3.4.印花税
          3.5.物业税

          3.6.关税和消费税

          3.7.与运输有关的税项

          3.8.其他税项

友情提示：  请最好先忽略第二部分的税收  不然会看头晕掉！！！

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3. 主要的间接税项

3.1. 增值税

西班牙的增值税是一种对于生产，分销及发送货物或提供服务等每个阶段所征收的间接税。增值税的设制就是对最终消费者在生产和销售程序中的每个阶段的增值来征税。

卖方对其客户所征收的增值税叫“输出增值税”，同样卖方付给对其提供货物和服务的供应商的增值税叫“输入增值税”。纳税者会把输入增值税从输出增值税中扣除，所以就是最终消费者来承担增值税。

一些交易可免缴增值税，包括提供与保险和金融活动、健康、教育和住宅物业租赁有关的服务和商品。证券的转让应该有特别优惠。然而，在某些情况下，该等转让可能须缴纳转让税（请参阅转让税）。

增值税在加那利群岛（在该地区适用类似于增值税但略有不同的另一种间接税项，比如较低的税率（若适用）），在北非飞地休达（Ceuta）和梅利亚（Melilla）也不适用。


如增值税纳税人经常性的生产或提供应缴纳增值税的其他商品和服务，或就与国际贸易相关的交易或在西班牙境外进行的可扣减交易缴纳增值税，则纳税人一般有权就其收到的商品和服务扣减增值税。 标准的增值税税率是18%。有两种更低的税率8%和4%，后者适用于基本商品。

在西班牙进行交易的所有增值税纳税人必须进行登记，且公司从事共同体内部（即欧盟内部）的交易时需有专门的增值税税号。

如前一期间的收入超过约6,010,121.24欧元，增值税申报表必须每月提交；否则需每季提交。

西班牙有综合的增值税制度，增值税纳税人可选择通过合并集团内各实体的个别应缴纳增值税或可退还增值税，提交综合增值税申报表。


3.2. 转让税


公司对不属于其正常业务活动的各种交易缴纳转让税。

转让不动产的主要税率是7%，转让动产和行政特许权的税率为4%，某些不动产权利的税率为1%。

自治区有权在某些领域适用不同的税率，大多数自治区选择对不动产转让适用7%的税率。

证券的转让应该有特别优惠。证券市场法24/1988（“24/1988法”）第108.1条规定了对证券转让（包括公司的股份）免征增值税和转让税。但是，24/1988法的第108.2条规定了对第108.1条规定的免税限制。

根据此限制，免征转让税不适用于以下实体的证券或股份的转让：i） 其资产的至少50%由位于西班牙的不动产构成,假如卖方直接或间接地获得目标公司股份的50%以上；或ii） 其资产包括可对另一实体行使控制权的证券，而该收控实体50%资产由位于西班牙的不动产构成。

3.3. 资本税


资本税的税率为1%。

就公司而言，该税项适用于出资、合并和公司架构的若干其他重大变动。就个人而言（公司的股东），该税项适用于其拥有所有权权益的公司的清算和减资。

自2010年12月3日起，公司的注册成立、增资、不造成股本增加的股东其他出资或企业的实际管理地或其注册办事处迁至西班牙（倘若实际管理地或注册办事处均未曾位于另一个成员国），均免征资本税。


3.4. 印花税

印花税按在公共登记处登记的公证文件的标的价值的0.5%征收，尽管西班牙的所有地区已将普通税率上调至1% （加那利群岛除外，该地区的税率为0.75%）。

3.5. 物业税

土地所有人必须向当地主管部门缴纳物业税，城市物业的最高税率为不动产价值的1.1%，农村物业的最高税率为不动产价值的0.9%。

土地转让时，对城市土地价值的增加部分征收额外的税项。


3.6. 关税和消费税

作为一个欧盟成员国，西班牙适用欧共体关税法典（EU Community Customs Code），该法典规定了一般规则和程序，这意味着所有成员国以同样的标准和效率适用法规和征收关税，因为一旦加入欧盟则适用自由流通原则。这意味着商品在欧盟的关税区内自由流通，不需缴纳关税或适用任何商业限制或关税要求。

因此，国内的规则必须调整以符合欧盟规定。


西班牙海关（Spanish Customs & Excise Department）和欧盟其他成员国的海关，与非欧盟国家的海关有直接合作关系，尤其是与已候选但尚未加入欧盟的国家、拉丁美洲和北非国家。合作关系涉及各领域的信息交流及在反欺诈和走私方面的相互协助，以及为海关的发展和现代化提供的技术协助。为此，西班牙已签署了以下双边和多边公约：

                            • 欧盟/其他国家或地区（包括联合公约（Association Conventions）的相互协助协议）：美国、香港、韩国、挪威、安道尔、加拿大、土耳其、阿尔巴尼亚、阿尔及利亚、亚美尼亚、巴勒斯坦当局、南非、阿塞拜疆、保加利亚、智利、中国、克罗地亚、埃及、法罗群岛、印度、安提瓜岛、前马其顿共和国、格鲁吉亚、冰岛、以色列、鈤本、约旦、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、黎巴嫩、列支敦斯登、墨西哥、摩尔达维亚、摩洛哥、黑山共和国、俄罗斯联邦、圣马力诺、瑞士、塔吉克斯坦、突尼斯、乌克兰、乌兹别克斯坦。


                            • 多边-西班牙/其他国家：拉丁美洲、西班牙和葡萄牙的海关国家管理部门（Customs National Management）之间关于合作和相互协助的公约。


                            • 欧盟内部的公约：那不勒斯第二公约（Naples II Convention）和SIA公约。

                            • 双边-西班牙/其他国家：德国、阿尔及利亚、阿根廷、奥地利、古巴、美国、法国、意大利、摩洛哥、墨西哥、挪威、葡萄牙、瑞典、俄罗斯联邦、土耳其。

消费税是对某些产品的消费征税（即生产或进口酒精饮料、烟草、石油和天然气、电力和某些机动车辆）。

这些税项在目的地国家征收，仅应在消费的特定环节缴纳。因此，取决于所涉及的商品种类，它们应该在不同时间缴纳，即当这些产品离开经授权的工厂或仓库时、当它们进口至西班牙时、当它们被消费时等。

这些税项一般按一次性税率征收（对香烟适用按价税率）。有关交易估值、免税和应付税的规则取决于产品。

加那利群岛、休达（Ceuta）和梅利亚（Melilla）一般豁免这些税项，但在加那利群岛对酒征收消费税。



3.7. 与运输有关的税项


大多数新交通工具和二手交通工具在西班牙进行最后登记时以按价税率征收车辆登记税，包括大多数客车、大多数游艇或运动船和机动飞机。其中存在一些免税的项目。登记税税率介乎0%至12%，取决于交通工具的种类和及其二氧化碳排量。

3.8. 其他税项

进行应课税交易的保险公司就已付保险费缴纳6%的税款。公司向市正攵府支付经济活动税。年收入少于100万欧元的个体户和小型公司毋须缴纳该税项。规模较大的公司在其运营的最初两年免征此税。税率以公司营业额为基准予以上调。任何人从事需市正攵府批准的建筑项目，必须向市正攵府缴纳建筑税，最高税率为4%；每个市都设定了自己的税率。

249311420

好帖！收藏！

柏拉图式

累死了~！！！！！！ 以后再也不编辑这些长贴了！！！！！！！！！！！！！！！！浪费了我那么多时间！！！！

249311420

柏拉图式 发表于 2013-7-19 17:35

                               
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累死了~！！！！！！ 以后再也不编辑这些长贴了！！！！！！！！！！！！！！！！浪费了我那么多时间！！！ ...

额 我的沙发变成地洞了

柏拉图式

249311420 发表于 2013-7-19 17:38

                               
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额 我的沙发变成地洞了

因为我占楼了

xiaoma

很好的帖子。

柏拉图式

xiaoma 发表于 2013-7-19 17:56

                               
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很好的帖子。

谢谢支持

jayme

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fake

收藏！

青田老实人

收藏下、、、、、、、

eli016

看看。。

eli016

看看。。。……

西华总嫖把子

天啊，现在已经不只是单单爱你了，你简直就是我们的偶像了！ 崇拜ing

zxl945

吊爆了，学习去。

chenhuispain

好帖，好好学习

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西华总嫖把子 发表于 2013-7-19 19:32

                               
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天啊，现在已经不只是单单爱你了，你简直就是我们的偶像了！ 崇拜ing

哈哈。。 有那么夸张吗

JFZ

求头晕